Taxe SRL și PFA în 2026: tot ce s-a schimbat (și ce a rămas la fel)

Articol actualizat în Aprilie 2026

Dacă ai citit articolul original din 2023 și ai rămas cu impresia că taxele sau mărit drastic — ai dreptate. Între timp, legea fiscală s-a mai schimbat de câteva ori. Unele taxe au crescut, altele s-au simplificat. Iar câteva lucruri care sunau complicat în 2023 s-au rezolvat mai bine decât se prevedea.

Iată tot ce contează pentru un SRL sau PFA în 2026, explicat direct, fără jargon.

---

Ce s-a schimbat față de 2024 — rezumat rapid

Ce taxă	2024	2025	2026
Impozit microîntreprindere	1% sau 3%	1% sau 3%	1% (unic)
Plafon maxim microîntreprindere	500.000 euro	250.000 euro	100.000 euro
Impozit pe dividende	8%	10%	16%
TVA standard	19%	21% (din august 2025)	21%
CAS PFA	25% pe plafoane	neschimbat	neschimbat
CASS PFA — plafon maxim	60 salarii	60 salarii	72 salarii

Concluzia scurtă: pentru SRL-urile mici, impozitul pe cifra de afaceri s-a simplificat — dar impozitul pe dividende a crescut semnificativ. PFA-ul a rămas relativ stabil.

---

Taxele unui SRL microîntreprindere în 2026

Cota de 1% — pentru cine se aplică?

Cea mai importantă veste pentru SRL-urile mici: cota de 3% a fost eliminată începând cu 1 ianuarie 2026. Există acum o singură cotă de impozit pe veniturile microîntreprinderii — 1% din cifra de afaceri — aplicabilă tuturor firmelor care optează pentru acest regim de impozitare.

Ca să rămâi microîntreprindere în 2026, firma ta trebuie să îndeplinească simultan:

• Cifra de afaceri înregistrată la 31 decembrie 2025 să fie sub 100.000 euro
• Să ai cel puțin un angajat cu normă întreagă sau contract de mandat
• Tu, ca asociat, să nu deții peste 25% în altă microîntreprindere care aplică același regim
• Firma să nu fie în dizolvare sau lichidare

Atenție: plafonul a scăzut de la 250.000 euro (în 2025) la 100.000 euro (în 2026). Dacă firma ta a facturat mai mult în 2025, din 2026 ești automat la impozit pe profit.

Ce se întâmplă dacă depășești 100.000 euro cifră de afaceri?

Treci la impozit pe profit de 16% — aplicat la profitul net (venituri minus cheltuieli deductibile), nu la cifra de afaceri. E un calcul complet diferit și, în funcție de profitabilitate, poate fi mai avantajos sau mai costisitor.

Un detaliu important: dacă depășești plafonul în cursul anului, treci la impozit pe profit din trimestrul în care s-a întâmplat asta, nu de la 1 ianuarie al anului următor. O singură factură mare te poate scoate din regimul micro.

O altă noutate este că poți reveni la statutul de microîntreprindere

Începând cu 2026, firmele pot reveni la regimul de microîntreprindere chiar dacă l-au mai aplicat în trecut — condiție care anterior bloca multe SRL-uri. Ca să revii, trebuie să depui o declarație de mențiuni la ANAF.

Impozitul pe dividende: de ce a crescut la 16%?

Aceasta e modificarea care doare cel mai tare pentru proprietarii de SRL-uri. Impozitul pe dividende a crescut progresiv în ultimii ani: de la 5% în 2022, la 8% în 2023, la 10% în 2025 — și acum 16% din 2026.

Concret: dacă vrei să retragi 10.000 lei din firmă prin dividende, plătești acum 1.600 lei impozit și primești 8.400 lei net. La aceeași sumă în 2025, impozitul era de 1.000 lei.

Baza de calcul: cota de 16% se aplică sumei brute distribuite. Firma ta reține și virează impozitul la stat înainte să-ți plătească dividendele.

Pe lângă impozitul de 16%, dacă suma netă a dividendelor tale (plus alte venituri din investiții — chirii, dobânzi) depășește 6 salarii minime brute pe an (aproximativ 24.300 lei în 2026), mai plătești și CASS de 10% prin Declarația Unică.

Dacă ai înfiintat un SRL sau ești pe cale să o faci, merită să discuți cu un contabil înainte să stabilești cum și când retragi profitul.

---

Taxele unui PFA în 2026

Vestea bună: structura de taxare pentru PFA nu s-a schimbat semnificativ față de 2025. S-au ajustat plafoanele odată cu salariul minim, dar sistemul e același.

Un PFA în sistem real plătește trei categorii de taxe:

1. Impozit pe venit — 10% Se aplică pe venitul impozabil, adică: venit brut (încasări) minus cheltuieli deductibile, minus CAS și CASS datorate.

2. CAS (contribuția la pensie) — 25% Se datorează doar dacă venitul net depășește 12 salarii minime brute pe an. Salariul minim în 2026 este de 4.050 lei.

• Venitul net între 48.600–97.200 lei → CAS = 12.150 lei
• Venitul net peste 97.200 lei → CAS = 24.300 lei
• Sub 48.600 lei → CAS = 0 (nu ești obligat)

3. CASS (contribuția la sănătate) — 10% Se calculează pe venitul net, cu un minim de 6 salarii și un plafon de 72 salarii (modificat față de 60 în 2025).

• Sub 24.300 lei venit net (și nu ești salariat) → CASS minimum = 2.430 lei
• Venit net 24.300–291.600 lei → CASS = 10% din venitul net
• Peste 291.600 lei → CASS plafonat la 29.160 lei

Dacă ești și angajat cu contract de muncă și contribui la sănătate prin salarul respectiv, regulile se schimbă — nu mai plătești CASS la plafonul minim pentru PFA.

Cât plătești dacă câștigai 5.000 lei/lună ca PFA?

Venit brut anual: 60.000 lei. Presupunem cheltuieli deductibile de 5.000 lei → venit net: 55.000 lei.

• CAS: 12.150 lei (depășești plafonul de 12 salarii)
• CASS: 5.500 lei (10% din 55.000 lei)
• Baza de impozit: 55.000 – 12.150 – 5.500 = 37.350 lei
• Impozit pe venit: 3.735 lei

Total taxe: ~21.385 lei/an. Îți rămân net circa 38.615 lei/an (~3.200 lei/lună).

Poți înființa un PFA online în 3–5 zile lucrătoare, fără să te deplasezi nicăieri.

---

SRL sau PFA în 2026 — care e mai avantajos?

Nu există un răspuns universal — depinde de cifra de afaceri, cheltuieli și cum vrei să retragi banii. Dar iată o comparație directă pentru trei niveluri de venit:

La 60.000 lei venit anual:

• PFA plătește taxele calculate mai sus (~21.385 lei) — îți rămân ~38.600 lei net
• SRL microîntreprindere plătește 1% impozit (600 lei) + taxele de angajat + impozit pe dividende 16% la retragere → total mai mare decât PFA-ul la venituri mici

La 200.000 lei venit anual:

• PFA: CASS plafonat, CAS la 24 salarii, impozit 10% — taxe totale ~62.000–70.000 lei
• SRL micro: 2.000 lei impozit pe cifra de afaceri + costuri angajat + 16% la dividende — poate deveni mai avantajos, dar calculul e mai complex

La 500.000 lei și peste:

• SRL-ul iese din micro și trece la impozit pe profit de 16%, dar poate deduce cheltuieli — avantajos dacă firma reinvestește
• PFA-ul are CASS plafonat la 29.160 lei și CAS la 24.300 lei — dar nu poate deduce la fel de mult

Sesizăm, din practica noastră, un interes sporit pentru PFA, având clienți care și-au închis SRL-ul și au deschis un PFA. Însă acesta nu este un argument solid pentru a lua o decizie, fiind necesare calcule concrete.

Totodată, taxele sunt unul dintre elementele de departajare dintre SRL și PFA, dar mai există și altele. De exemplu, în cadrul unui PFA nu se poate realiza o asociere, astfel că, dacă există mai mulți asociați, va fi necesară înființarea unui SRL.

---

Alte schimbări pe care trebuie să le știi în 2026

Capital social SRL — ce obligații noi există?

Dacă înființezi un SRL nou în 2026, capitalul social minim este 500 lei (față de 200 lei anterior).

Dacă firma ta existentă a depășit o cifră de afaceri de 400.000 lei în 2025, ai obligația să majorezi capitalul social la 5.000 lei — dar ai timp până la 31 decembrie 2027. Am detaliat cum se aplică legea și ce înseamnă concret pentru firma ta în articolul despre capitalul social SRL în 2026.

Firmele care nu respectă această obligație riscă dizolvarea. Dacă ai nevoie să modifici actele firmei, ne ocupăm noi de tot procesul.

TVA, e-Factura și POS obligatoriu

TVA: Cota standard este 21% din august 2025. Pragul de înregistrare ca plătitor de TVA este 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Dacă ești aproape de prag, urmărește-l cu atenție — o singură factură mare te poate obliga să te înregistrezi imediat.

e-Factura: Termenul de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura a crescut de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii.

POS obligatoriu / mijloace moderne de plată: Din 2026, mare majoritate a comercianților sunt obligați să accepte plăți cu cardul, indiferent de cifra de afaceri. Refuzul se sancționează cu amenzi între 20.000 și 50.000 lei.

Cont bancar: Firmele noi trebuie să deschidă un cont bancar în maximum 60 de zile lucrătoare de la înființare. Băncile nu mai pot refuza deschiderea unui cont pentru o firmă legal constituită.

---

Întrebări frecvente

S-a eliminat cota de 3% pentru microîntreprinderi?

Da, complet. Începând cu 1 ianuarie 2026, există o singură cotă de impozit pe veniturile microîntreprinderii: 1% din cifra de afaceri, pentru toate firmele care îndeplinesc condițiile de micro. Cota de 3% nu mai există.

Dacă am SRL cu 80.000 euro cifră de afaceri, ce impozit plătesc?

80.000 euro e sub plafonul de 100.000 euro, deci rămâi microîntreprindere și plătești 1% din cifra de afaceri în lei. La cursul de aproximativ 5 lei/euro, asta înseamnă 400.000 lei × 1% = 4.000 lei impozit anual pe cifra de afaceri. La care se adaugă taxele salariale pentru angajat și impozitul pe dividende la retragere.

Pot distribui dividende dacă am pierderi din anii anteriori?

Nu, dacă pierderile nu au fost acoperite. Legea 239/2025 prevede că o firmă poate distribui dividende doar dacă activul net (tot ce are firma minus datorii) este cel puțin jumătate din capitalul social. Dacă această condiție nu e îndeplinită, asociații trebuie mai întâi să reconstituie activul net. Amenzile pentru distribuire ilegală de dividende încep de la 10.000 lei.

---

Cum îți planifici taxele în 2026

Sistemul fiscal din 2026 e mai simplu decât cel din 2024 la capitolul impozit pe cifra de afaceri — o singură cotă de 1% e mai ușor de gestionat decât cota dublă de 1% sau /3%. Dar impozitul pe dividende la 16% și plafonul redus de 100.000 euro schimbă calculele pentru mulți antreprenori.

Dacă vrei să știi exact ce formă juridică e mai avantajoasă pentru tine sau vrei să-ți înființezi SRL-ul rapid — fără drumuri la ghișeu, totul online în 3–5 zile — suntem aici.

Consultanța e gratuită:

📞 0731 656 692 | WhatsApp