Taxele pentru un angajat în 2026: cât plătești de fapt la stat
Pentru un salariat cu normă întreagă (8 ore pe zi), o firmă din România plătește în 2026 patru taxe: CAS (pensie) 25%, CASS (sănătate) 10% și impozit pe venit 10%, toate reținute din salariul brut al angajatului, plus CAM 2,25%, suportată integral de angajator. La salariul minim (4.325 lei brut de la 1 iulie 2026), angajatul ia net aproximativ 2.699 lei, iar firma cheltuiește în total 4.418 lei.
Calculul apare aici imediat ce introduci suma.
Calcul orientativ, pe baza Codului fiscal în vigoare la 15.10.2026, pentru contract de muncă cu normă întreagă la funcția de bază. Nu include tichete de masă, sporuri cu regim special sau facilități sectoriale și nu ține loc de calculul contabil al salariului.
Valori de referință: iulie – decembrie 2026
| Salariu brut | Net în mână | Cost total firmă |
|---|---|---|
| 4.325 lei (minim) | 2.699 lei | 4.418 lei |
| 5.000 lei | 2.981 lei | 5.113 lei |
| 6.000 lei | 3.523 lei | 6.135 lei |
| 7.000 lei | 4.095 lei | 7.158 lei |
| 8.000 lei | 4.680 lei | 8.180 lei |
| 10.000 lei | 5.850 lei | 10.225 lei |
Fără persoane în întreținere, angajat peste 26 de ani. La salariul minim se aplică suma netaxabilă de 200 de lei.
Vlad are un SRL nou de marketing în Oradea. Și-a găsit primul om bun, un designer, și i-a promis 3.500 de lei „în mână”. Când contabilul i-a spus cât îl costă pe firmă salariul ăsta, a rămas cu telefonul în mână.
Diferența dintre ce ia angajatul acasă și ce plătește firma nu e mică. Și pe ea o ignoră aproape toți la primul angajat.
Ai promis vreodată cuiva un salariu „în mână” și abia apoi ai calculat cât te costă pe firmă? Ești în compania majorității antreprenorilor la primul angajat. Hai să vezi exact ce plătești, cui și cât, cu cifrele lui 2026.
Cât costă de fapt un angajat pe firmă: brut, net și cost total
Costul real al unui angajat nu e salariul net pe care îl ia acasă. E salariul brut din care se rețin taxele angajatului, plus contribuția pe care o adaugă angajatorul deasupra (CAM 2,25%).
Practic, ai trei cifre diferite pentru același om: ce ia el în mână (net), salariul din contract (brut) și ce iese din firmă (cost total). Iată cum arată pe două exemple:
| Salariul minim (iul. 2026) | Salariu de 5.000 lei brut | |
|---|---|---|
| Salariu brut (în contract) | 4.325 lei | 5.000 lei |
| Net „în mână” (angajat) | 2.699 lei | 2.981 lei |
| Cost total pe firmă | 4.418 lei | 5.113 lei |
Cea mai frecventă surpriză la primul angajat e exact asta: promiți „3.500 în mână” și descoperi că pe firmă te costă peste 6.000 de lei pe lună. De aceea, când discuți salariul cu cineva, stabilește din prima dacă vorbiți în net sau în brut. Altfel, unul se gândește la ce ia acasă, celălalt la ce scoate din cont, și numerele nu se întâlnesc niciodată.
Ce contribuții reții și plătești pentru un salariat
Pentru fiecare angajat, firma reține din salariul brut trei contribuții ale angajatului și le virează la stat prin declarația 112 depusă la ANAF, plus una a ei. Cotele în 2026 sunt:
- CAS (pensie) — 25% din brut. Reținut de angajator, suportat de angajat.
- CASS (sănătate) — 10% din brut. Reținut de angajator, suportat de angajat.
- Impozit pe venit — 10% din baza impozabilă (brut − CAS − CASS − deducere personală). Suportat de angajat.
- CAM (contribuția asiguratorie pentru muncă) — 2,25% din brut. Suportată integral de angajator, nu se scade din salariul omului.
Cu alte cuvinte, din brut pleacă 35% doar la CAS și CASS, înainte de impozit. Angajatul „vede” un brut, dar ia acasă net. Angajatorul „vede” un cost total, care e brutul plus 2,25%. Singura cifră reală pentru firmă e costul total.
Salariul minim în 2026 și ce s-a schimbat de la 1 iulie
De la 1 iulie 2026, salariul minim brut a crescut de la 4.050 la 4.325 lei (HG nr. 146/2026). În același timp, suma netaxabilă la salariul minim a scăzut de la 300 la 200 de lei.
Efectul pe net: un angajat pe minim ia cu aproximativ 125 de lei mai mult în mână, de la circa 2.574 la circa 2.699 lei. Pentru firmă, costul total la un salariat pe minim urcă de la 4.134 la 4.418 lei.
Important de reținut, ca să nu confunzi două lucruri: majorarea la 4.325 de lei se aplică imediat la salarii. În schimb, plafoanele de contribuții pentru PFA și dividende rămân calculate la 4.050 de lei pentru tot anul fiscal 2026, pentru că acolo legea folosește salariul minim de la 1 ianuarie. Aici discutăm despre angajați, deci cifra care contează e 4.325.
Deducerea personală: cine o primește și cât scade impozitul
Deducerea personală reduce baza pe care se calculează impozitul de 10%, deci crește salariul net al angajatului. Nu o primește oricine.
Se acordă doar la locul de muncă de bază, pentru salariați cu venit brut până la plafonul de salariul minim plus 2.000 de lei. Tinerii sub 26 de ani primesc o deducere suplimentară (15% din salariul minim), la fel părinții sau tutorii cu copii în întreținere. Peste plafon, deducerea e zero și impozitul se aplică integral.
Cum calculăm salariul net și costul pentru firmă
Calculatorul de mai sus aplică, în ordine, regulile din Codul fiscal pentru un contract de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază:
- Suma netaxabilă, doar la salariul minim: 300 de lei în ianuarie–iunie și 200 de lei în iulie–decembrie 2026 nu intră în baza contribuțiilor și a impozitului (OUG nr. 89/2025, art. III). Se aplică dacă salariul de bază din contract este exact salariul minim, iar venitul brut nu trece de 4.300 lei, respectiv 4.600 lei.
- CAS 25% și CASS 10% se calculează din brut, minus suma netaxabilă, dacă e cazul.
- Deducerea personală se acordă pentru salarii brute de până la salariul minim plus 2.000 de lei: 20% din salariul minim dacă nu ai persoane în întreținere (până la 45% cu patru sau mai multe), cu 0,5 puncte procentuale mai puțin pentru fiecare tranșă de 50 de lei peste minim. Se adaugă 15% din salariul minim pentru angajații sub 26 de ani și 100 de lei pentru fiecare copil înscris la școală (art. 77 din Codul fiscal).
- Impozitul de 10% se aplică pe brut minus CAS, CASS, deducerea personală și suma netaxabilă.
- CAM 2,25% se adaugă peste brut și o plătește firma (art. 220^3 din Codul fiscal).
Exemplu la salariul minim din iulie 2026: din 4.325 lei brut scazi suma netaxabilă de 200 de lei și rămân 4.125 lei. CAS-ul este 1.031 lei, iar CASS-ul 413 lei. Deducerea personală este 865 lei (20% din 4.325). Impozitul se calculează pe 4.325 − 1.031 − 413 − 865 − 200 = 1.816 lei, deci este 182 lei. Netul: 4.325 − 1.031 − 413 − 182 = 2.699 lei. CAM-ul este 2,25% din 4.125, adică 93 lei, așa că firma plătește în total 4.418 lei.
Sumele se rotunjesc la leu. Calculatorul nu acoperă tichetele de masă, sporurile cu regim special și contractele cu timp parțial. La timp parțial, contribuțiile se datorează cel puțin la nivelul salariului minim, iar diferența o plătește angajatorul.
Ce obligații ai ca angajator când faci primul contract
Înainte ca angajatul să înceapă munca, ai o obligație clară: contractul individual de muncă se înregistrează în REGES-Online (sistemul care a înlocuit complet Revisal de la 1 ianuarie 2026) cu cel puțin o zi înainte de prima zi lucrată. Nu după, nu „când ai timp”. Neînregistrarea la timp se sancționează cu amenzi de la 15.000 la 20.000 de lei.
Contractul individual de muncă este, în definiția Codului muncii (art. 10), contractul prin care o persoană se obligă să presteze munca pentru și sub autoritatea unui angajator, în schimbul unui salariu. Din această definiție rezultă și limitele: nu poți plăti sub salariul minim pe normă întreagă, iar munca prestată fără contract înregistrat înseamnă muncă „la negru”, sancționată dur.
Tot ca angajator, ești cel care reține și virează toate taxele angajatului. El nu se duce singur la ANAF. Tu ești responsabil de calcul, de reținere și de plata la termen. O greșeală aici nu e problema lui, e a firmei tale. Dacă abia acum îți înființezi firma și încă alegi forma potrivită, vezi întâi ce înseamnă un SRL și ce obligații implică.
- Gândește în cost total, nu în net. La un salariu net promis, pregătește pe firmă cam de 1,6–1,8 ori suma respectivă.
- Vrei să dai mai mult net, legal? Tichetele de masă (max 45 lei/tichet în 2026) sunt supuse doar impozitului pe venit de 10% și CASS de 10%, fără CAS și fără CAM. Așa dai angajatului mai mult net decât dintr-o creștere echivalentă de salariu brut.
- Nu ești sigur ce facilități ți se aplică? Un calcul greșit la salarizare se plătește cu penalități. Merită verificat înainte de a semna primul contract.
Un angajat nu costă cât scrie pe fluturașul de salariu. La salariul minim, firma plătește 4.418 lei ca angajatul să primească aproximativ 2.700 de lei net. Diferența e taxe, și pe ea o duce firma. Dacă vrei să știi exact cât te costă primul angajat și cum îți structurezi firma pentru asta, îți facem calculul. Prima discuție e gratuită.
📞 Sună acum: 0731 656 692 · 💬 Scrie pe WhatsApp
Articol scris și revizuit juridic de av. Mara Cristian, avocat coordonator și membru barou din 2012 (definitiv din 2014). Profil oficial: Tabloul avocaților barou.
Întrebări frecvente
Cine plătește taxele salariale, angajatul sau angajatorul?
Angajatul suportă CAS (25%), CASS (10%) și impozitul (10%), reținute din salariul brut. Angajatorul suportă CAM (2,25%) și, în plus, are obligația de a reține și vira la stat toate contribuțiile angajatului.
Cât ia net un angajat la salariul minim în 2026?
Aproximativ 2.699 lei net de la 1 iulie 2026 (la un brut de 4.325 lei), față de circa 2.574 lei în prima jumătate a anului.
Pot plăti un angajat sub salariul minim?
Nu. Pentru normă întreagă, 4.325 lei brut (de la 1 iulie 2026) este pragul legal minim. Sub el, ai contract nelegal și risc de sancțiuni.
Ce este CAM și cine o plătește?
CAM este contribuția asiguratorie pentru muncă, 2,25% din salariul brut, suportată integral de angajator. Nu se scade din salariul angajatului.
Merită tichetele de masă?
Da, în general. Un tichet valorează maximum 45 lei în 2026 și se impozitează doar cu 10% impozit pe venit și 10% CASS, fără CAS (25%) și fără CAM. Așa costă firma mai puțin decât o creștere echivalentă de salariu brut.
One thought on “Taxele pentru un angajat în 2026: cât plătești de fapt la stat”